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  • 初级会计职称学习内容分享:库存现金

  • 重庆会计网校 日期:2013-5-17 15:04:25[字体: ] [打印] [收藏]
  • 初级会计职称学习内容分享:库存现金

    (一)现金管理制度
      包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定。现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定,交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。现金收支不得

    从本单位的现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金。
      (二)现金的账务处理
      企业应当设置“库存现金”科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。
      月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符。
      (三)现金的清查(★重点掌握)
      如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后,分别以下情况处理:
      1.如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因,计入管理费用。
      2.如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计入营业外收入。
    这个重点掌握要多做几道题

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